納稅是每一個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)和義務(wù)，每一個(gè)從事社會(huì)生產(chǎn)活動(dòng)的人或組織都必須依法納稅。一般納稅人又可分為小規(guī)模納稅人和普通納稅人。那么，這兩種納稅方式是怎樣計(jì)算的？二者的區(qū)別是什么？以下，小編就來給大家一一解答，希望對(duì)您有所幫助。
一、小規(guī)模納稅人是指銷售收入低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和核算不完善的增值稅納稅人。
認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
1.適用于小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)小規(guī)模納稅人如下：
(1)從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)和以制造貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主(超過50%)且兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，應(yīng)征增值稅(以下簡稱應(yīng)稅銷售額)在50萬以下的；
(2)納稅人從事商品批發(fā)或零售業(yè)，應(yīng)納稅額在80萬元以下的。
納稅人以生產(chǎn)商品或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，且兼營商品批發(fā)或零售業(yè)，是指這類納稅人在全年的年度應(yīng)稅銷售總額中，商品或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占50%以上，批發(fā)零售額不到50%。
小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)條款中提及的銷售，系指扣除其應(yīng)納稅款的銷售。(國家稅務(wù)總局國稅發(fā)[1993]154號(hào)文件、市稅務(wù)局京稅一[1994]44號(hào)文件轉(zhuǎn)發(fā))
2.被視為小型納稅人。
個(gè)人年度應(yīng)納稅收入超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，非經(jīng)常性地發(fā)生應(yīng)稅行為的，按小規(guī)模納稅人征稅。
繳稅特點(diǎn)
小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，則采用簡易法，即按銷售額和征收率直接計(jì)算，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：
應(yīng)稅額=銷售*應(yīng)稅率。
征收率
商業(yè)性企業(yè)地小規(guī)模納稅人，適用4%的征收率；對(duì)于非商業(yè)企業(yè)的小規(guī)模納稅人，征收率為6%。
銷售：指銷售，不含稅。
二、一般納稅人是指財(cái)政部規(guī)定的應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和事業(yè)單位。
對(duì)于辦理一般納稅人認(rèn)定的申請(qǐng)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供下列證明材料。
1.報(bào)告申請(qǐng)。辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的納稅人，須向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)。申請(qǐng)書應(yīng)重點(diǎn)說明申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人的具體原因，以及一般納稅人履行義務(wù)的能力。
2.經(jīng)工商行政管理部門核準(zhǔn)簽發(fā)的營業(yè)執(zhí)照。
3.有關(guān)納稅人的成立和經(jīng)營活動(dòng)的章程.合同.協(xié)定等資料。
4.證明銀行帳戶。
5.基金登記證書。(商業(yè)商業(yè))
6.法人代表.辦稅人員(身份證.護(hù)照或其他合法文件)的身份證明。(商業(yè)商業(yè))
7.房屋產(chǎn)權(quán)證書.房屋租約和其他文件.資料。(商業(yè)商業(yè))
8.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他相關(guān)信息.文件。
三、普通納稅人記賬報(bào)稅與小規(guī)模納稅人記賬報(bào)稅的區(qū)別。
1.一般納稅人比小規(guī)模納稅人做帳更多的是進(jìn)項(xiàng)抵扣和開增值稅專用發(fā)票兩項(xiàng)工作，一般納稅人，每月都要取得增值稅發(fā)票，要到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票的認(rèn)證工作，核算時(shí)，要把銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅相比較，小規(guī)模納稅人不做這件事，再者，現(xiàn)在的增值稅發(fā)票都是機(jī)器打的，這和小規(guī)模的手開發(fā)票不一樣。關(guān)于報(bào)酬問題，每個(gè)地區(qū).各企業(yè)的情況.業(yè)務(wù)量大小，等等，是不一樣的。
2.小規(guī)模設(shè)置4本帳：總帳、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、三欄明細(xì)帳，而一般納稅人應(yīng)采用9個(gè)本帳，即總帳。現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、三欄明細(xì)帳、增值稅稅明細(xì)帳、銷售收入明細(xì)帳、進(jìn)銷存明細(xì)帳、十七欄明細(xì)帳，盤存帳目小規(guī)模不能抵扣進(jìn)項(xiàng)，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，買價(jià)和稅金一起記入成本。
3.一般稅負(fù)要高于小型企業(yè)。再者，增值稅的計(jì)算方式不同，小規(guī)模企業(yè)出售后只要繳納增值稅(相當(dāng)于增值稅銷項(xiàng)稅)即可。普通納稅人除計(jì)算銷項(xiàng)稅額外，還按所開增值稅專用發(fā)票(或者運(yùn)輸發(fā)票等)進(jìn)行核算，不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額還應(yīng)計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
上面就是小編整理出來的關(guān)于普通納稅人與小規(guī)模納稅人做帳的區(qū)別，作為一個(gè)企業(yè)家或管理者，應(yīng)熟練掌握這些財(cái)稅基礎(chǔ)知識(shí)，以便在以后的企業(yè)經(jīng)營管理中找到解決之道。假如你沒有時(shí)間精力來經(jīng)營，建議您可以找一家代帳公司專門做帳，既省心又省力。