小規(guī)模納稅人企業(yè)是許多企業(yè)家會(huì)選擇的一種身份類型。對(duì)于小規(guī)模納稅人企業(yè)，納稅申報(bào)可以選擇按月或季度申報(bào)。哪一種更合適？本文整理了相關(guān)知識(shí)，僅供參考。
一、小規(guī)模企業(yè)納稅申報(bào)注意事項(xiàng)
對(duì)于小規(guī)模納稅人，首先要了解納稅申報(bào)：“起征點(diǎn)”與“免征額”根據(jù)國(guó)家政策，小規(guī)模納稅人月銷售收入不足15萬(wàn)元，季度銷售收入不足45萬(wàn)元，可免征增值稅。
起征點(diǎn)：起征點(diǎn)，又稱起征點(diǎn)“起稅點(diǎn)”，是指稅法規(guī)定對(duì)稅收對(duì)象征稅的最低限額。
免征額：免征額征額“免稅點(diǎn)”，是稅法規(guī)定的免稅金額。
兩者最根本的區(qū)別在于，起征點(diǎn)是對(duì)超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的所有應(yīng)稅所得額征稅；免征額僅對(duì)超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的部分應(yīng)稅所得額征稅。
起征點(diǎn)概念專用于貨物和勞務(wù)稅，免征額概念專用于所得稅。
小規(guī)模納稅人設(shè)定的月度銷售收入和季度銷售收入的納稅限額是起征點(diǎn)的概念。
這意味著，一旦小規(guī)模納稅人的銷售收入在一定的納稅期限內(nèi)突破限額，就需要計(jì)算和繳納增值稅。
二、小規(guī)模納稅人選擇按月還是季度申報(bào)？
事實(shí)上，這兩種方法都有自己的優(yōu)勢(shì)。我們需要根據(jù)自己的情況進(jìn)行選擇，并強(qiáng)調(diào)小規(guī)模納稅人企業(yè)可以選擇每月或每季度申報(bào)納稅，但自然年度只能變更一次。讓我們來(lái)看看具體的情況，并比較兩者之間的區(qū)別：
案例一：
一家小微企業(yè)1月銷售收入14萬(wàn)元，2月銷售收入10萬(wàn)元，3月銷售收入20萬(wàn)元。
如果你選擇每月申報(bào)納稅，1月和2月的月銷售額不到15萬(wàn)元，你可以享受免征增值稅的政策；3月份，由于銷售額超過(guò)15萬(wàn)元，根據(jù)最新政策，小規(guī)模納稅人需要支付20萬(wàn)元x1%，即2000元。
但如果企業(yè)選擇按季度申報(bào)納稅，1月份+2月+3月份總收入44萬(wàn)元，低于季度銷售額45萬(wàn)元。根據(jù)最新政策，增值稅可以在第一季度免征。
此時(shí)，可以看出，季度申報(bào)對(duì)該企業(yè)更具成本效益。第二季度的申報(bào)適合所有企業(yè)嗎？讓我們?cè)倥e一個(gè)例子：
案例二：
一家小微企業(yè)1月銷售收入14萬(wàn)元，2月銷售收入14萬(wàn)元，3月銷售收入20萬(wàn)元。
如果企業(yè)選擇像上一個(gè)例子一樣按月申報(bào)納稅，也可以享受免增值稅政策，因?yàn)?月和2月的銷售額不到15萬(wàn)元；3月份銷售額為20萬(wàn)元，按最新政策小規(guī)模納稅人3%減1%計(jì)算。x1%=2000元。
但如果企業(yè)選擇按季度申報(bào)納稅，1月份+2月+3月收入總額為48萬(wàn)元，季度增值稅起征點(diǎn)已超過(guò)45萬(wàn)元，需繳納增值稅：
48萬(wàn)x1%=4800元。
顯然，對(duì)于第二家企業(yè)來(lái)說(shuō)，按月報(bào)稅比按季度報(bào)稅更劃算。
因此，對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，他們需要控制自己的節(jié)奏，平衡月度或季度之間的收入，然后根據(jù)自己的情況選擇相應(yīng)的政策，以充分享受稅收優(yōu)惠。
最后，建議中小企業(yè)找一家專業(yè)的會(huì)計(jì)公司來(lái)處理會(huì)計(jì)和納稅申報(bào)單。經(jīng)驗(yàn)豐富的會(huì)計(jì)師將根據(jù)企業(yè)的具體經(jīng)營(yíng)情況提出更相關(guān)的建議。企業(yè)可以直接咨詢?cè)诰€顧問(wèn)，獲得更多的幫助建議。